2025年12月26日，大信会计师事务所合伙人李模军老师应邀做了题为“企业内部控制实践中常见误区及建议”的专题讲座。李模军，高级会计师、注册会计师，长期深耕企业风险管理、内部控制体系建设与内部控制审计等专业领域。李老师的服务客户涵盖审计署、海关总署、国资委等部委以及国家电网、南方电网、中石油等大型央企及多家地方国企与上市公司，他在企业治理、内控与审计方面具备深厚经验与行业影响力。

 

讲座伊始，李老师以“王熙凤协理宁国府”案例为引，点明内控古已有之——直面管理乱象，明确岗位职责、强化资产管控等举措，正是早期内控实践的生动体现。随后，李老师梳理了内控理论从内部牵制演变至COSO框架、企业风险管理整合框架的历程，重点解读以《企业内部控制基本规范》为核心的规范体系：涵盖合法合规、资产安全等5大目标，以及内部环境、风险评估、控制活动等5大核心要素。

接下来，李老师指出企业内控常见误区分三类：认知误区，含误将内控归为财务部门专属、认为其影响效率等；设计误区，存在控下不控上、流程衔接不畅、非风险导向等问题；执行误区，则涉及人员不称职、制度难落地、监督问责缺失等。最后，针对这些误区，李老师分享了内控建设的落地要点，完善内控有两大关键：一是领导高度重视，需认同、推动并参与内控建设；二是部门密切配合，各部门既要做好本部门专业领域工作，也要在跨部门任务中强化协作。

本次讲座不仅为同学们梳理了内控理论框架与体系建设要点，还提供了可落地的优化路径，助力大家在管理实践中推动企业实现规范化、高质量发展。

管理学院专业学位教育联合中心本学期继续推出“理享课堂”系列公益讲座，邀请各业内专家学者，针对经济发展、科技前沿、人生哲理、国学经典、职业发展等不同主题与学生展开交流讨论，为同学们提供多样化的学习资源。

 

 

供稿：荆琳雅